Подача налоговой декларации в Черногории: пошаговое руководство.

В данном руководстве описаны основные требования к подаче налоговой декларации в Черногории, сроки, порядок оформления и штрафные санкции.

1. Кто должен подавать налоговую декларацию в Черногории?

Обязанность подачи налоговой декларации регулируется следующими законодательными актами:

• Закон о налоговой администрации Черногории (Zakon o poreskoj administraciji).
• Закон о подоходном налоге физических лиц (Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica).

Физическое лицо считается налоговым резидентом Черногории, если:
✔ Прожило в стране 183 дня и более в течение календарного года.
✔ Имеет разрешение на временное или постоянное проживание (годовой боравак).
✔ Основное место жизни и экономических интересов находится в Черногории.

2. Обязанность подачи налоговой декларации

Если налоговый резидент получал только заработную плату от работодателя в Черногории, налог удерживается автоматически, и подавать декларацию не требуется.

Однако подача обязательна в случаях, если у вас были:
✔ Дополнительные доходы от других юридических лиц в Черногории.
✔ Доходы, полученные за границей (заработная плата, дивиденды, доход от аренды и т. д.).
✔ Доходы от аренды, продажи недвижимости, инвестиций, авторских прав, спортивной или иной деятельности.

3. Срок подачи налоговой декларации

📅 Налоговая декларация должна быть подана не позднее 30 апреля следующего года.
📌 Например, за 2024 год декларация должна быть подана до 30 апреля 2025 года.

⚠ За несвоевременную подачу предусмотрены штрафные санкции (подробнее в разделе 6).

4. Как подать налоговую декларацию?

4.1 Подготовка документов

Перед подачей налоговой декларации необходимо подготовить:
📌 Личные данные (идентификационный номер, адрес, контактные данные).
📌 Документы, подтверждающие доходы (банковские выписки, контракты, справки о доходах).
📌 Справка о налогах, уплаченных за границей (если применимо, для избежания двойного налогообложения).

4.2 Заполнение декларации

Форма GPP-FL включает несколько разделов:
✔ Общие данные (ФИО, адрес, идентификационный номер).
✔ Раздел о доходах (указать все источники доходов, их суммы).
✔ Приложения (в зависимости от типа доходов).

Список приложений:
🔹 Приложение A – доход от самозанятой деятельности (предпринимателей, фрилансеров).
🔹 Приложение A1 – расчет обязательных социальных взносов для самозанятых.
🔹 Приложение B – доходы от аренды движимого и недвижимого имущества.
🔹 Приложение B1 – отчет о предварительно уплаченном налоге с доходов от аренды.
🔹 Приложение C – капиталовложения, доходы от продажи активов.
🔹 Приложение D – доходы от спортивной деятельности.
🔹 Приложение D1 – отчет о предварительно уплаченном налоге на спортивные доходы.
🔹 Приложение E – доходы от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков.
🔹 Приложение E1 – отчет о предварительно уплаченном налоге на авторские доходы.
🔹 Приложение F – доходы, полученные за пределами Черногории.
🔹 Приложение G – доходы от нескольких работодателей внутри Черногории.
🔹 Приложение PPG – перенос убытков от деятельности за последние пять лет.

4.3 Способы подачи декларации

📌 Лично в налоговую инспекцию по месту жительства.
📌 Через представителя (по нотариально заверенной доверенности).
📌 Онлайн – если такая возможность доступна в вашем регионе (налоговая служба Черногории предоставляет возможность подачи через интернет-портал).

5. Оплата налога

💰 После подачи декларации налоговая инспекция рассчитает сумму налога и направит уведомление.
📌 Оплатить налог необходимо в течение 10-12 дней с момента получения уведомления.

⚠ За просрочку уплаты налога возможны штрафы и начисление пени (см. раздел 6).

6. Штрафы за несвоевременную подачу или оплату

🔴 За несвоевременную подачу декларации предусмотрены штрафные санкции в соответствии с Законом о налоговой администрации.
🔴 За просрочку уплаты налога налоговая инспекция может начислить дополнительные штрафы и пени.

7. Соглашения об избежании двойного налогообложения

🔹 Черногория заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран, включая Россию, Украину и другие страны.
🔹 Эти соглашения регулируют, в какой стране должен быть уплачен налог на определенные виды доходов, чтобы избежать двойного налогообложения.
🔹 Если налог уже был уплачен в другой стране, в Черногории можно учесть его сумму при расчете налога. Для этого требуется:

• Подтверждающие документы (справка о налогах, банковские выписки).
• Указание на соответствующее соглашение между странами.

8. Как получить справку о налоговом резидентстве?

📌 Справка о налоговом резидентстве выдается налоговой инспекцией по месту жительстваналогоплательщика.
📌 Эта справка может понадобиться для подтверждения статуса резидента перед налоговыми органами других стран.

Вывод

📌 Подача налоговой декларации в Черногории – обязательная процедура для резидентов с дополнительными доходами.
📌 Важные моменты:
✔ Срок подачи – до 30 апреля.
✔ Оплата налога – в течение 10-12 дней после уведомления.
✔ При наличии доходов за границей – можно избежать двойного налогообложения.
✔ Несвоевременная подача или неуплата налога влечет штрафы.

⚠ Рекомендуется подавать декларацию заранее, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией! 🚀

Образец декларации о доходах физических лиц